會計年報需考慮跨年紅沖發票嗎

會計年報需考慮跨年紅沖發票嗎

會計年報需考慮跨年紅沖發票嗎?需要考慮.因為《企業會計準則第14號--收入》第九條規定,企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應當在發生時沖減當期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產負債表日后事項的,適用《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》.

《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(五)項規定,……企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入.

根據上述規定,若企業尚未執行新的收入準則,目前只要不是資產負債表日后事項,則無論會計還是稅收處理,在發生銷售折讓或退回事項開具紅字發票時均是沖減退回當期的收入.

暫估入庫沖紅字的會計處理案例

案例:A商貿公司2019年3月份購入商品一批,商品已經運到并驗收入庫,但發票尚未到達,貨款尚未支付,則3月末按暫估價入賬,假設暫估價為8000元.

有關會計處理如下:

借:庫存商品--××商品(暫估)  8000

貸:應付賬款(暫估)--××供應商   8000

4月初,做紅字分錄沖回:

借:庫存商品--××商品(暫估)  -8000

貸:應付賬款(暫估)--××供應商   -8000

4月末,仍然未收到發票,無法取得具體入賬金額,則繼續暫估:

借:庫存商品--××商品(暫估)  8000

貸:應付賬款(暫估)--××供應商   8000

5月初,繼續做紅字分錄沖回:

借:庫存商品--××商品(暫估)  -8000

貸:應付賬款(暫估)--××供應商   -8000

5月中旬,收到專用發票,發票列明金額7000元,增值稅稅額1120元,款項暫未支付:

借:庫存商品--××商品   7000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)  1120

貸:應付賬款--××供應商  8120

好啦,看了上文對會計年報需考慮跨年紅沖發票嗎的解讀,大家對跨年紅沖發票的理解是不是又加深了呢?在實務中,我們接觸更多的是暫估入庫次月沖紅事項,上文也已經做了解讀.如果各位小伙伴還有不清楚的問題,可以向我們的答疑老師尋求幫助哦~