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    核定征收小規模納稅人金稅盤進項稅額的抵扣

    2020-08-10 來源:四川會計網 閱讀量:4153

    導讀:核定征收增值稅和稅控設備費用抵扣是我們經常接觸的一項業務,對于核定征收增值稅的小規模納稅人,如何申報抵減稅控設備及其服務費?為了加深大家的理解,我們在下文為大家整理了關于核定征收小規模納稅人金稅盤進項稅額的抵扣相關知識點,覺得有幫助的話請收藏、點贊哦~

    核定征收小規模納稅人金稅盤進項稅額的抵扣

    小規模納稅人支付的稅控設備費用和技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規定,憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

    小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

    核定征收小規模納稅人金稅盤進項稅額的抵扣

    核定征收小規模納稅人抵減稅控設備及其維護費的會計處理

    按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

    企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

    企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

    "應交稅費--應交增值稅"科目期末如為借方余額,應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示;如為貸方余額,應在資產負債表中的"應交稅費"項目列示.

    對于核定征收小規模納稅人金稅盤進項稅額的抵扣這一問題上述文章已經為大家作了梳理解讀.現在對于核定征收的小規模納稅人稅控設備費用和技術維護費抵減相關稅務處理、會計處理,大家可能已經有了一個框架性的認識,更多財稅資訊,請登錄我們的網站了解.

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