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    生活服務業加計扣除如何填寫增值稅申報表

    2020-08-06 來源:四川會計網 閱讀量:7591

    導讀:關于稅收的話在我們國家都是強制性的,從古至今都是如此,但是現在國家為了鼓勵扶持一些企業的話會有各項稅收優惠政策,其中有一項就是加計扣除,那生活服務業加計扣除如何填寫增值稅申報表?對此感興趣的小伙伴可以查看下文詳情內容,歡迎閱讀!

    生活服務業加計扣除如何填寫增值稅申報表

    根據增值稅報表說明加計抵減情況

    本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

    1.第1列"期初余額":填寫上期期末結余的加計抵減額.

    2.第2列"本期發生額":填寫按照規定本期計提的加計抵減額.

    3.第3列"本期調減額":填寫按照規定本期應調減的加計抵減額.

    4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

    5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫.

    若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

    若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

    若第4列<0,則第5列等于0.

    計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據.

    6.第6列"期末余額":填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫.

    生活服務業加計扣除如何填寫增值稅申報表

    進項稅額加計扣除怎么做分錄?

    企業會計準則規定,企業研究階段的支出全部費用化,計入當期損益;開發階段的支出符合條件的才能資本化,不符合資本化條件的計入當期損益.

    企業所得稅法規定,企業從事新技術、新產品、新工藝等研發活動發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.賬務處理時,相關費用未滿足資本化條件的

    計提時,

    借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費-未交增值稅

    繳納時,

    借:應交稅費-未交增值稅

    貸:銀行存款

    其他收益

    加計抵減政策適用哪些行業?

    根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策).

    (一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行.

    2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策.

    2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策.

    生活服務業加計扣除如何填寫增值稅申報表?加計扣除對于每個企業的財務來講都是要熟悉的一項工作內容,上文小編從每列每行的具體填寫規則給大家做了申報表的解析,財務人員要懂得根據當前的形勢靈活運用當下的政策.

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