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    小規模納稅人收到一般納稅人的專票怎么處理

    2020-07-14 來源:四川會計網 閱讀量:4301

    導讀:增值稅小規模納稅人按照征收率計稅,不涉及到抵扣進項的問題,因此實務中一般取得增值稅普通發票進成本費用即可,在購入貨物或服務時不需要對方開具增值稅專用發票,但是有時候由于購銷雙方溝通有誤小規模納稅人收到了專票,那么小規模納稅人收到一般納稅人的專票怎么處理呢?

    小規模納稅人收到一般納稅人的專票怎么處理

    一、作為小規模企業,對方是不允許開具增值稅專用發票的,可以給開具增值稅普通發票.

    二、對于開出單位來說,小規模納稅人不應該取得增值稅專用發票,如果該發票上是你這家小規模納稅人,那么開出單位有可能做為不按規定使用增值稅專用發票予以處罰(他開具了專用發票給了不是一般納稅人企業)

    三、對于小規模納稅人企業來講,因按簡易征收率計算增值稅,不允許抵扣,所以這張專票與普通增值稅發票是一樣的效果,只能全部做為成本費用,不能進行抵扣增值稅額,所以不影響報稅,不需要就這張專票報稅.

    小規模納稅人收到一般納稅人的專票怎么處理

    一般納稅人在小規模期間取得專票可抵扣嗎

    現在是小規模納稅人,現在收到專票,下個月會更改為一般納稅人,下個月可以抵扣這些專票嗎?

    根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規定:"現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下:

    一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

    如果公司屬于自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的情況的話,那么認定為一般納稅人前取得的增值稅專用發票可以進行認證抵扣.

    對于小規模納稅人收到一般納稅人的專票怎么處理這個問題,上文已經給說的很明白了.對于增值稅小規模納稅人來說,如果在后期轉為一般納稅人,我們需要注意的是:符合一定條件的情況下,小規模期間收到的增值稅專用發票也是可以抵扣的喲~

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