小規模成本票怎么抵扣所得稅

小規模成本票怎么抵扣所得稅

首先最主要一個條件是 小規模納稅人不可以抵稅,一般納稅人可以抵稅

增值稅進項稅額抵扣需同時具備七個條件,并視情處理,以防范稅務風險,提高稅務遵從度.

增值稅進項稅額抵扣,是指納稅人按照稅法規定,在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠.由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣,是一種特殊的免稅、減稅.特別需要注意的是,進項稅額抵扣必須同時具備以下七個條件,缺一不可.否則,其增值稅進項稅額不得予以抵扣.同時,建議納稅人從實操層面的具體要求出發,視情處理、謹慎操作增值稅進項稅額的相關抵扣事項,以防范稅務風險,提高稅務遵從度.

一:必須辦理一般納稅人資格

二:必須取得合法有效抵扣憑證

(一)已抵扣進項稅額的購進服務,發生規定情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的,應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額.

(二)適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

(三)固定資產、無形資產、不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目.

(四)原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額.

(五)原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣.

(六)原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,按照規定應當扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

(七)原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務,用于《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》所列項目.

小規模企業有收入沒有成本怎么做賬?

小規模企業有收入沒有成本怎么做賬?這個可能很多會計新手對此還不是很了解,

在實際工作中,很多企業或多或少的都會遇到這種情況,如

租賃個人房產,支付房租時無法取得發票;

餐飲企業直接從農民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發票;

建造固定資產時,雇傭的農民工的勞務費無法取得發票等等.

沒有發票做原始憑證,可用公司自制的銷售發貨單據做為原始憑證,收據一般用在收到款項時做為原始憑證,報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可.

在工作中,有的企業財務人員,認為只有發票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿別的發票來沖抵此項無發票的費用;也有的直接將費用計提后,不做支付處理;甚至有些財務人員只要沒有發票就不做賬務處理.這些處理方式,都是不正確的,也是不可取的.

小規模成本票怎么抵扣所得稅?上文介紹了小規模納稅人不可以抵稅,一般納稅人可以抵稅,增值稅進項稅額抵扣也是需同時具備七個條件的,你們看完后應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計干貨,就請持續關注我們網站的會計資訊更新!